Контрольная - изложите порядок проведения ревизии фондов и резервов предприятия, задача (КС)

38. Изложите порядок проведения ревизии фондов и резервов предприятия 3

Задача 2 11

При проверке кассовых опрераций установлено:

1. Выписку приходных и расходных кассовых ордеров осуществляет кассир Ж.И. Лабадина. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов не ждется.

2. Кассовая книга не пронумерована, не прошнурована, печатью не скреплена и не под¬писана директором и главным бухгалтером.

3. В ревизуемом периоде инвентаризацию наличных денег в кассе главный бухгалтер проводил по состоянию на 1 января и 1 июля. Акты написаны кассиром и никаких нарушений в процессе инвентаризации не выявлено.

4. В кассе имеется чековая книжка на получение наличных денег в банке с использован¬ными чеками № 871340— 871355 и неиспользованные чеки № 871356 и 871357, подписанные руководителем и главным бухгалтером предприятия и скрепленные печатью, без указания в них сумм. Данный факт главный бухгалтер объясняет так: "В связи с тем, что банк не всегда гарантирует обеспечение выдачи наличных денег, предприятие практикует оформление де¬нежных чеков подписями и печатью без указания суммы к получению".

5. По расходному кассовому ордеру №247 от 22 августа 2004 г. выдана ВК. Самсонову депонированная заработная плата в сумме 240300 р. На расходном кассовом ордере имеются все необходимые подписи, только подпись В.К. Самсонова неразборчива. Сверив подпись в расходном кассовом ордере с подписями В.К. Самсонова в платежных ведомостях за преды¬дущие месяцы, ревизор установил, что подписи нетождественны. В.К. Самсонов пояснил, что причитающуюся ему заработную плату за июль в сумме 240300 р. получил сын, работающий на предприятии.

6. При арифметической проверке (подсчете) платежных ведомостей установлено: платежная ведомость № 17 от 14.10.2004 г. содержит разрепштельную подпись руко¬водителя и главного бухгалтера к выдаче 1 250 000 руб. При закрытии платежной ведомости кассиром отмечено: выдано по настоящей ведомости 1 056 000 р., депонировано 200 000 руб. Правильность отражения операций подтверждена бухгалтером, принимающим кассовый отчет и проверяющим оправдательную документацию. Однако при арифметическом подсчете сумма платежей ведомости по каждому получателю и общему итогу составляет: фактически выдано заработной платы — 1 050 000 р.; не получено заработной платы (с отметкой против каждого получателя «депонировано») — 200 000 р., т.е. была допущена ошибка при подсчете суммы за¬работной платы "к выдаче" на 6000р. Расходный кассовый ордер № 16 от 16.10.200..Г. выпла¬чено по ведомости сумма 1 056 000 р.

При проведении на предприятии инвентаризации денежных средств в кассе излишков и недостач денег не установлено.

Требуется:

1) установить нарушения установленного порядка ведения кассовых операций;

2) определить, какое нарушение допущено кассиром;

3) какие дополнительно документы должен потребовать ревизор;

4) указать источники ревизии;

5) сформировать запись для включения в акт ревизии.

Список использованных источников 15