Курсовая - ревизия (аудит) денежных средств на счетах в банках

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. Задачи и источники ревизии денежных средств в банках 6

2. Ревизия операций по расчетному счету 9

3. Ревизия операций по валютному счету 19

4. Ревизия операций по специальным счетам в банке 21

5. Особенности ревизии в условиях применения ПЭВМ 25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32

ПРИлОЖЕНИЯ 37

 

ВВЕДЕНИЕ

В социально-ориентированной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует платить деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги.

Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, благотворительными фондами, непосредственно с работниками и др. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в товарные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней валового дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важным фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Расчеты совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через систему банка или в виде платежей наличными деньгами (безналичные и наличные расчеты).

Большинство расчетов ведется через банк в порядке безналичных расчетов. Относительно небольшие суммы денежных средств используются для наличных расчетов с работниками по оплате труда, подотчетными лицами, за проданные ценности за наличный расчет и др. Такие средства хранятся и обращаются через кассы. Поскольку денежные средства являются посредником во всех расчетах, то очевидно, что для обеспечения нормального кругооборота средств в национальной экономике, ведения деятельности в условиях социально-ориентированной экономики необходимо правильно и своевременно выполнять все расчеты. В свою очередь эффективность расчетных операций во многом зависит от состояния бухгалтерского учета денежных средств.

Поэтому важным и актуальным является осуществление контроля за правильностью организации учета безналичных расчетов. 

Целью данной работы является изучение методики проверки операций с денежными средствами на счетах в банках в организациях, и разработка мероприятий по устранению и недопущению нарушений, связанных с совершением этих операций.

Задачами работы являются:

изучить задачи и источники ревизии денежных средств в банках;

рассмотреть методику поведения ревизии операций с денежными средствами на расчетном счете;

осветить методику проверки операций по учету денежных средств на специальном счете;

обобщить результаты ревизии, разработать мероприятия по устранению допущенных нарушений;

выявить особенности ревизии в условиях применения ПЭВМ.

Объектом исследования данной работы является РСУП «совхоз «Лидский».

Предметом исследования курсовой работы являются вопросы организации и проведения ревизии денежных средств на счетах в банках в организации.

В ходе исследования использовались общенаучные методы познания (диалектика, анализ, синтез, индукция, дедукция, системность), а также приемы и способы бухгалтерского учета и экономического анализа (балансовый метод, наблюдение, сравнение, выборка, группировка, обследование).

Понятие аудита и ревизии, их отличия, а также формы и методы контроля подробно и с учетом изменений в законодательстве изложены в учебном пособии под общей редакцией А.О. Левковича, О.А. Левковича [1]. Наиболее полно методика проведения и оформления результатов проверки операций с денежными средствами на счетах в банках представлена Н.П. Дробышевским  [6]. Также вопросам учета и контроля операций на счетах в банках уделено большое внимание в работах Дробышевского Н.П., Пупко Г.М., Хмельницкого В.А., Чечеткина А.С. и др.