Курсовая работа - налоговая система Республикаи Беларусь

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ 4
Глава 1 Содержание, принципы, функции и основные элементы налогообложения 6
1.1 Возникновение и развитие налогообложения 6
1.2 Сущность налогов и принципы налогообложения 9
1.3 Функции налогов 13
Глава 2 Анализ особенностей налоговой системы в Республике Беларусь 16
2.1 Современное состояние налоговой системы Республики Беларусь 16
2.2 Проблемы налогообложения и налогового бремени в Республике Беларусь 20
Глава 3 Основные направления совершенствования национальной системы налогообложения на основании опыта зарубежных стран 22
3.1 Сравнительная характеристика основных положений налогового законодательства в Республике Беларусь и в странах с развитой рыночной экономикой 22
3.2 Пути совершенствования налоговой системы Республики Беларусь 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 30
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 32
ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….35

 

ВВЕДЕНИЕ

Налоги необходимы, так как для государства для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого, минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, - чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.
В условиях перехода от административно-директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития ее приоритетных отраслей. Через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.
Кроме того, от того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики. Государство, устанавливая налоги, стремится прежде всего обеспечить себе необходимую материальную базу для осуществления возложенных на него задач, которые реализуются посредством налоговой политики, являющейся частью финансовой политики государства.
Со времени возникновения государства именно налоги становятся необходимым звеном экономических отношений в рамках самых различных способов производства. Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. На самых ранних этапах цивилизации формой налогообложения можно считать жертвоприношение, которое далеко не всегда было добровольным действием, а являлось неким неписаным законом. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.
Осуществление рыночной экономической реформы и проведение открытой внешнеэкономической политики обуславливает глубокие сдвиги в налоговой системе. В условиях кардинальной трансформации национальной экономики активный рост негосударственного сектора уменьшил возможности административного перераспределения ресурсов. В данных условиях налоги приобретают принципиально новую роль. Они стали не только важнейшим каналом мобилизации финансовых ресурсов государством, но и одним из главных экономических регуляторов хозяйственной жизни в стране.
Стремительно развивающийся процесс глобализации и возрастающая сложность налоговых систем в различных странах способствуют возникновению различных проблем в сфере налогообложения. Как для компаний, так и для физических лиц последствия несоблюдения и недооценки налоговых и юридических требований, предъявляемых законодательством, могут быть достаточно серьезными.
Таким образом, все вышесказанное говорит об актуальности темы курсовой работы.
Цель работы заключается в выявлении основных особенностей налогообложения в Республике Беларусь и оценке его эффективности, а также предложении основных направлений его совершенствования с учетом зарубежного опыта.
Задачи курсовой работы:
˗рассмотреть этапы возникновения и развития налогообложения;
˗описать сущность налогов и принципы налогообложения;
˗изучить функции налогов;
˗раскрыть современное состояние налоговой системы Республики Беларусь;
˗выявить проблемы налогообложения и налогового бремени в Республике Беларусь;
˗дать сравнительную характеристику основных положений налогового законодательства в Республике Беларусь с налоговым законодательством в странах с развитой рыночной экономикой;
˗предложить пути совершенствования налоговой системы Республики Беларусь.
Объект исследования – налоговая система Республики Беларусь.
Предмет исследования – эффективность налогообложения в Республике Беларусь.
В курсовой работе использовались такие методы исследования, как методы научного познания, в том числе методы логического, эмпирического, сравнительного и исторического анализа; системный подход; группировка.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.Булатова, Ю.И. Теория и история налогообложения: учебное пособие / Ю.И. Булатова; Оренбургский гос. ун-т. – Оренбург: ОГУ, 2017. – 147 с.
2.Бармина, Т. А. Сравнительный анализ структуры налоговых доходов республиканского бюджета в Республике Беларусь и зарубежных странах / Т. А. Бармина // Современный менеджмент: проблемы, исследования, перспективы : сборник научных статей молодых ученых VI заочной сателлитной конференции. Выпуск шестой (№6) / [ред. группа: И.Н. Русак, Т.В. Буховец, В.В. Казбанов] ; ООО «Лаборатория интеллекта» ; Фак. менеджмента БГЭУ ; Студенческое научное сообщество ФМ ; Каф. нац. эк. и гос. управления. - Минск : Беларуская навука, 2016. – С. 187-191.
3.Васюк, А. В. Финансово-кредитная система зарубежных стран : курс лекций / А. В. Васюк. – Горки : БГСХА, 2021. – 185 с.
4.Верезубова, Т.А. Налоговая нагрузка и сравнительный анализ отдельных налогов в Республике Беларусь, России и странах Европейского союза / Т.А. Верезубова, Л.Л. Казакова // Устойчивое развитие экономики: состояние, проблемы, перспективы : сборник трудов XVI международной научно–практической конференции, Пинск, 29 апреля 2022 г. : в 2 ч. / Министерство образования Республики Беларусь [и др.] ; редкол.: В.И. Дунай [и др.]. – Пинск : ПолесГУ, 2022. – Ч. 1. – С. 25-28.
5.Грузицкий, Ю. Л. Учебно-методический комплекс по дисциплине «Финансово-кредитные системы зарубежных стран» / Ю. Л. Грузицкий. – Минск: Белорусский государственный экономический университет, 2017. – 158 с.
6.Кисель, И.А. Теория налогов : [Электронный ресурс] : электронный учебно-методический комплекс / И.А. Кисель; УО «Полесский государственный университет». – Пинск : ПолесГУ, 2016. – 109 с.
7.Короткевич, А. Налоговая нагрузка в Республике Беларусь / А. Короткевич, Д. Табала, Д. Шпарун // Банкаўскі веснік : информационно-аналитический и научно-практический журнал Национального банка Республики Беларусь / учредитель Национальный банк Республики Беларусь. — 2023. ― № 1. ― С. 31―39.
8.Конончук, И.А. Налоги и налоговый анализ [Электронный ресурс] : электронный учебно-методический комплекс / И.А. Конончук; УО "Полесский государственный университет". – Пинск : ПолесГУ, 2020. - 259 с.
9.Красновская, В. А. Пути оптимизации налоговой нагрузки организации / В. А. Красновская; науч. рук. В. К. Ханкевич // НИРС БГЭУ : сборник научных статей. Выпуск 9 / Министерство образования Республики Беларусь, Белорусский государственный экономический университет ; [редакционная коллегия: А. А. Быков (председатель) и др.]. – Минск : БГЭУ, 2020. – С. 117-120.
10.Леничко, В. А. Сравнительный анализ налогообложения малого бизнеса в Республике Беларусь и зарубежных странах [Электронный ресурс] / В. А. Леничко ; науч. рук. Г. А. Якубенко // Инновационный потенциал молодежи в современном мире : материалы международной научно-практической конференции студентов и учащихся, Гомель, 20–21 апреля 2022 г. : научное электронное текстовое издание / Белкоопсоюз, Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации ; под науч. ред. Е. П. Багрянцевой. – Гомель, 2022. – С. 106.
11.Лукашик, Л.А. Финансово-кредитные системы зарубежных стран [Электронный ресурс] : электронный учебно-методический комплекс / Л.А. Лукашик, Н.Е. Германович; УО "Полесский государственный университет". – Пинск : ПолесГУ, 2015. - 130 с.
12.Макавчик, А. П. Налоговая система и направления ее развития в Республике Беларусь / А. П. Макавчик ; науч. рук. Т. В. Кузьмицкая // Инжиниринг и управление: от теории к практике : сборник материалов XVIII Международной научно-практической конференции, 15 апреля 2021 г. / Белорусский национальный технический университет ; редкол.: С. Ю. Солодовников (пред. редкол.) [и др.]. – Минск : БНТУ, 2021. – С. 392.
13.Налоговый кодекс Республики Беларусь (общая часть) от 19.12.2002 г., с изменениями и дополнениями // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2024.
14.Налоговый кодекс Республики Беларусь (особенная часть) от 11.12.2009 г., с изменениями и дополнениями // Эталон – Беларусь [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2024.
15.Налоговые системы зарубежных стран: учеб. для студентов вузов / Б.Х. Алиев, Х.М. Мусаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. - 215 с.
16.Налоговое право : курс лекций / сост. Ю.Ш. Салахова. – Витебск : ВГУ имени П.М. Машерова, 2022. – 68 с.
17.Попов, Е.М. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е.М. Попов. – 2-е изд. – Минск:Вышэйшая школа, 2018. – 318 с.
18.Пилипчук, И.В. Налогообложение : электронный курс лекций / И.В. Пилипчук; Брест.гос. ун-т имени А.С. Пушкина. – Брест: БрГУ, 2019. – 106 с.
19.Шмелев, Ю. Д. О критериях оценки эффективности и справедливости налоговой политики государства // Экономика. Налоги. Право. - 2017. - №2. Режим доступа: undefined - Дата доступа: 04.10.2024.
20.Шулейко, О. Л. Стимулирующая фискальная политика и рычаги ее устойчивости / О. Л. Шулейко // Вестник Белорусского государственного экономического университета. - 2018. - № 3 (128). - С. 103-109.
21.Якубенко, А. В. Направления совершенствования налоговой системы Республики Беларусь на основе оптимального соотношения прямого и косвенного налогообложения / А. В. Якубенко, Г. А. Якубенко // Молодежь для науки и кооперации: разработки и перспективы : сборник научных статей IV международного форума молодых ученых, Гомель — Милоград, 13—15 мая 2015 г. / Белкоопсоюз, Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации ; под науч. ред. Н. А. Снытковой. - Гомель, 2015. - С. 181—184.