Курсовая - учет денежных средств на расчетном счете в банке

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1 КРАТКАЯ ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ХОЗЯЙСТВА 5
2 УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ 13
2.1 Значение и задачи учета банковских операций 13
2.2 Порядок открытия расчетного счета в банке 13
2.3 Документальное оформление банковских операций 18
2.4 Порядок обработки выписок банка из лицевых счетов 20
2.5 Бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете 21
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 22
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 29
ПРИЛОЖЕНИЯ 32

ВВЕДЕНИЕ
Все предприятия, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.
У предприятий возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами предприятия предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.
Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между предприятиями носят ограниченный и строго регламентированный характер.
Актуальность выбранной темы в наши дни определяется тем, что организации постоянно ведут расчёты с поставщиками за приобретённые у них ценности и оказанные услуги; с покупателями – за купленные ими товарно-материальные ценности. В условиях нестабильной рыночной экономики риск неоплаты или несвоевременной оплаты счетов увеличивается, это приводит к появлению дебиторской и кредиторской задолженностей. Часть этой задолженности в процессе финансово-хозяйственной деятельности неизбежна и должна находиться в рамках допустимых значений. Сомнительная дебиторская задолженность и просроченная кредиторская задолженности свидетельствуют о нарушениях поставщиками и клиентами финансовой и платёжной дисциплины, что требует незамедлительного принятия соответствующих мер для устранения негативных последствий. Своевременное принятие этих мер, возможно, только при осуществлении со стороны организации систематического контроля по средствам бухгалтерского учёта и периодического проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
Важную роль играет организация безналичных расчётов. Чётко организованная система безналичных расчётов имеет огромное значение в условиях серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагивает работу большого числа хозяйствующих субъектов, что отражается на важнейших показателях производственной и коммерческой деятельности. Совершенствование безналичных расчётов способствует лучшему использованию финансовых ресурсов организаций. Более полно отвечают этому такие методы расчётов, которые обеспечивают в самые короткие сроки завершения последней стадии кругооборота оборотных фондов – реализации и создают условия поставщику и покупателю для систематического контроля рублём.
Таким образом, каждая организация должна для себя чётко определить выбор той или иной конкретной формы расчётов в целом и в зависимости от сложившейся ситуации во избежание возникновения просроченной задолженности, замедления оборачиваемости средств, уменьшения доходов и, в конечном счёте, прибыли.
Теоретической и методологической основой проведенных исследований явились труды отечественных экономистов по исследуемой проблеме в периодической печати, а также нормативно-правовая база Республики Беларусь, регулирующая денежное обращение.
Целью данной работы является исследование ведения учёта денежных средств на расчетном счете в банке и выявление обоснованных предложений по его совершенствованию в условиях рыночных отношений.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- дать краткую характеристику хозяйства;
- определить значение и задачи учета банковских операций;
- изучить порядок открытия расчетного счета в банке;
- рассмотреть документальное оформление банковских операций;
- проанализировать порядок обработки выписок банка из лицевых счетов;
- изучить бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете.
Объектом исследования является учет денежных средств на расчетном счете в банке на примере КФХ «Турчинович», а предметом – методика ведения учета денежных средств на расчетном счете в банке.
При исследовании темы были использованы методы: анализа, синтеза, дедукции, индукции, классификации и другие. Была изучена литература авторов: Михалкевича А.П., Бурцева И.Н., Акулича Ю.И., Левковича О.А., Власенко И., Палий В.Ф., Стешиц Л.И. и других, а также были рассмотрены различные нормативно-правовые акты по учету денежных средств на расчетном счете в банке, первичные и сводные регистры по теме исследования в КФХ «Турчинович».