Курсовая - учет денежных средств МО ОАО «Луч» (БГЭУ)

РЕФЕРАТ
Курсовая работа: 36 с., 4 табл., 38 источников, 18 прил.
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, КАССА, РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ, ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ, УЧЕТ, ЗАЧИСЛЕНИЕ, СПИСАНИЕ, СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ
Объект исследования – денежные средства МО ОАО «Луч» - управляющая компания холдинга «Обувь - «Луч».
Предмет исследования – методика учета денежных средств в организации.
Цель работы: на основании изучения литературных источников и практики работы МО ОАО «Луч» - управляющая компания холдинга «Обувь - «Луч» исследовать методику учета денежных средств организации, определить пути совершенствования.
Исследования и разработки: изучены экономическая сущность и значение денежных средств, задачи их учета; рассмотрены нормативно-правовые акты и методические аспекты бухгалтерского учета денежных средств; исследована методика бухгалтерского учета операций с денежными средствами в МО ОАО «Луч» - управляющей компании холдинга «Обувь-«Луч»; предложены пути совершенствования учета денежных средств.
Область возможного фактического применения: в практической деятельности исследуемой организации и организаций всех форм собственности Республики Беларусь.
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

СОДЕРЖАНИЕ
Введение 4
1 Сущность и задачи учета операций с денежными средствами 6
1.1 Сущность и значение денежных средств, задачи их учета 6
1.2 Нормативно-правовое регулирование учета денежных средств 8
2 Бухгалтерский учет операций с денежными средствами в МО ОАО «Луч» - управляющей компании холдинга «Обувь-«Луч» 13
2.1 Документальное оформление и учет операций с наличными денежными средствами 13
2.2 Порядок открытия и учет операций по расчетному счету 17
2.3 Бухгалтерский учет операций по валютному счету 22
2.4 Бухгалтерский учет операций на специальных счетах в банках 24
2.5 Совершенствование учета операций с денежными средствами в организации 26
Заключение 32
Список использованных источников 34
Приложение А Учетная политика 37
Приложение Б Рабочий план счетов………………………………………………40
Приложение В Приходный кассовый ордер……………………………………...46
Приложение Г Расходный кассовый ордер……………..………………………...47
Приложение Д Вкладной лист кассовой книги...………………………………...48
Приложение Е Анализ счета 50…………….……………………………………...49
Приложение Ж Акт инвентаризации наличных денежных средств…………….50
Приложение И Платежное поручение…………………………………………….51
Приложение К Платежное требование……………………………………………52
Приложение Л Выписка банка с расчетного счета.……………………………...53
Приложение М Анализ счета 51…………...……………………………………...53
Приложение Н Карточка счета 51………….……………………………………...54
Приложение П Договор на открытие валютного счета..………………………...57
Приложение Р Выписка банка с валютного счета.……..………………………...60
Приложение С Платежное поручение в валюте…..……………………………...61
Приложение Т Анализ счета 52..…………...……………………………………...62
Приложение У Карточка счета 52………….……………………………………...63
Приложение Ф Инвентаризационная опись по денежным средствам по счетам в банках……………………………………………………………...65

ВВЕДЕНИЕ
В социально-ориентированной экономике между предприятиями постоянно совершаются сделки по поводу покупки средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг). За все приобретенное со стороны следует платить деньги и соответственно получать платежи за отпущенную продукцию или оказанные услуги. Помимо этого, расчеты ведутся с бюджетом, банками, органами страхования, различными общественными организациями, благотворительными фондами, непосредственно с работниками и др. Всевозможные расчеты, возникающие между предприятиями, ведутся при помощи денег. С их помощью завершается превращение денежной формы выделенных средств в товарные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней валового дохода. Этим самым денежные расчеты выступают важным фактором обеспечения кругооборота средств, а их своевременное завершение служит необходимым условием непрерывного процесса производства.

Расчеты совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через систему банка или в виде платежей наличными деньгами (безналичные и наличные расчеты). Денежные средства предприятий находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и открытых особых счетах, в чековых книжках и пр. Установлены правила и положения ведения кассовых операций для предприятий и для банков. Они направлены на то, чтобы обеспечить требуемую четкость и строгость в работе с наличными деньгами, их правильное расходование и сохранность. Своевременное и полное поступление денежной выручки от предприятий и ее зачисление банками на расчетные счета клиентов ускоряет налично-денежный оборот, увеличивает кассовые ресурсы банков и позволяет обслужить хозяйственный оборот относительно меньшим количеством выпущенных в обращение наличных денег.

В связи с этим можно сказать, что актуальность темы данной темы курсовой работы обусловлена тем, что операции с денежными средствами и их эквивалентами на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со стороны Национального банка Республики Беларусь, так и со стороны налоговых органов, а к учету кассовых операций и оформлению кассовых документов предъявляются повышенные требования.

Цель курсовой работы — на основании изучения литературных источников и практики работы МО ОАО «Луч» - управляющая компания холдинга «Обувь - «Луч» исследовать методику учета денежных средств организации, определить пути совершенствования.
Исходя из поставленной цели, были определены следующие задачи:
- раскрыть сущность денежных средств, определить задачи их учета;
- описать нормативно-правовое регулирование учета денежных средств;
- охарактеризовать документальное оформление и учет операций с наличными денежными средствами;
- исследовать порядок открытия и учет операций по расчетному счету;
- рассмотреть порядок бухгалтерского учета операций по валютному счету;
- предложить рекомендации по совершенствованию учета операций с денежными средствами в организации.
Объектом исследования являются денежные средства МО ОАО «Луч» - управляющая компания холдинга «Обувь - «Луч».
МО ОАО «Луч» - управляющая компания холдинга «Обувь - «Луч», является предприятием легкой промышленности и добровольно входит в состав Белорусского государственного концерна по производству и реализации товаров легкой промышленности. Минское обувное открытое акционерное общество «Луч» - управляющая компания холдинга «Обувь-«Луч» зарегистрировано решением Минского городского исполнительного комитета от 26 марта 2012 года (свидетельство № 0023256) в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 100260052. Приказом генерального директора от 21.03.2014 года № 104 создан филиал – фирменный магазин МО ОАО «Луч» - управляющей компании холдинга «Обувь-«Луч» с датой включения в Государственный реестр плательщиков 24.03.2014 года без права юридического лица с расчетным счетом. Вид деятельности – розничная торговля.
Видами экономической деятельности предприятия являются:
- производство обуви;
- сдача внаем собственного недвижимого имущества;
- производство тепловой энергии собственной котельной;
- оптовая торговля;
- розничная торговля и другие.
Предметом исследования выступает методика учета денежных средств в организации.
В ходе выполнения исследования использованы приемы и методы: методы, приемы и инструменты бухгалтерского учета (документирование, оценка, двойная запись, баланс), общенаучные методы исследования.
Теоретической базой для написания данной работы послужили учебники и учебные пособия таких авторов как Стражевой Н.С., Стражева А.В. «Бухгалтерский учет», «Бухгалтерский учет» под общей редакцией А. И. Балдиновой. Кроме этого, в курсовой работе были использованы статьи из журналов «Главный бухгалтер», «Консультант бухгалтера», «Бухгалтерский учет и анализ» и другие источники информации. Нормативной правовой базой для написания работы являются нормативные акты Республики Беларусь по вопросам учета денежных средств.