Контрольная - совпадают ли понятия «финансовое право» и «финансовое законодательство» (БГУ)

СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретический вопрос 3
2. Тест 5
3. Теоретико-прикладное задание 9
4. Задача 13
Список использованных источников 17

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ ВОПРОС
Ответьте на следующие вопросы (ответ должен быть мотивирован):
✔ совпадают ли понятия «финансовое право» и «финансовое законодательство»;
✔ совпадают ли понятия «предмет финансового права» и «предмет науки финансового права»;
✔ совпадают ли понятия «субъект финансового права» и «субъект финансового правоотношения».

2. Тест
1) Под налогом понимается:
а) обязательный платеж, который уплачивается всеми организациями и физическими лицами с целью финансирования деятельности государственного аппарата;
б) обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты;
в) обязательный инициативный платеж, уплачиваемый всеми субъектами налогового права с целью финансирования государственных расходов, в порядке, установленном законодательством.

2) Индивидуальная безвозмездность налога означает:
а) что уплата налога не устанавливает каких-либо конкретных обязанностей государства по отношению к лицу, вносящему эти платежи;
б) что после его уплаты у плательщика возникает право требования к государству о порядке, формах и направлениях, уплаченным им сумм налогов;
в) что уплата налога является основанием для освобождения налогоплательщиков от ряда обязанностей.

3) Под сбором (пошлиной) понимается:
а) добровольный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц, как правило, в виде одного из условий совершения в отношении их государственными органами, в том числе местными Советами депутатов, исполнительными и распорядительными органами, иными уполномоченными организациями и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу специальных разрешений (лицензий), либо в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь;
б) обязательный индивидуально-безвозмездный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц, как правило, в виде одного из условий совершения в отношении их государственными органами, в том числе местными Советами депутатов, исполнительными и распорядительными органами, иными уполномоченными организациями и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу специальных разрешений (лицензий), либо в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь;
в) обязательный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц, как правило, в виде одного из условий совершения в отношении их государственными органами, в том числе местными Советами депутатов, исполнительными и распорядительными органами, иными уполномоченными организациями и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу специальных разрешений (лицензий), либо в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь.

4) К функциям налогов относят:
а) фискальную;
б) распределительную;
в) регулирующую;
г) контрольную;

5) По уровню бюджета, в который зачисляются налоги, выделяют:
а) закрепленные налоги;
б) регулирующие налоги;
в) республиканские налоги;
г) местные налоги;
д) нет правильного ответа.

6) Для определения прибыли от реализации товаров из выручки вычитаются:
а) налоги, уплачиваемые из выручки;
б) сборы, уплачиваемые из выручки;
в) затраты по производству товаров;
г) затраты по реализации товаров.

7) Организациями, признаваемыми плательщиками налогов и сборов, в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь являются:
а) юридические лица Республики Беларусь;
б) филиалы, представительства и иные обособленные подразделения юридических лиц Республики Беларусь;
в) простые товарищества.

8) Налоговыми резидентами Республики Беларусь являются физические лица:
а) которые фактически находились на территории Республики Беларусь более 183 дней в календарном году;
б) которые фактически находились на территории Республики Беларусь более 256 дней в календарном году;
в) которые фактически находились на территории Республики Беларусь менее 180 дней в календарном году.

9) Налоговым агентом признается:
а) юридическое или физическое лицо, хозяйственная группа, простое товарищество, которое является источником выплаты доходов плательщику и на которое в силу актов налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению в отношении плательщика сумм подлежащих перечислению в бюджет налогов, сборов (пошлин);
б) юридическое или физическое лицо, хозяйственная группа, простое товарищество, которое является источником выплаты доходов плательщику и на которое в силу актов налогового законодательства возлагаются обязанности по уведомлению налоговых органов о выплате данному плательщику доходов;
в) налоговым агентом признается юридическое или физическое лицо, хозяйственная группа, простое товарищество, которое является источником выплаты доходов плательщику и (или) на которое в силу требований Налогового кодекса и других актов налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению в бюджет налогов, сборов (пошлин).

10) Под налоговым периодом понимается:
а) период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), в течение которого плательщик обязан уплатить соответствующие суммы налогов (сборов, пошлин);
б) календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины);
в) период времени, в течение которого плательщик на плательщика возлагается налоговая обязанность.

3. ТЕОРЕТИКО-ПРИКЛАДНОЕ ЗАДАНИЕ
Используя бюджетное законодательство, ответьте на следующие вопросы:
– какие бюджеты входят в бюджетную систему;
– что представляет собой бюджетная роспись;
– каковы принципы бюджетной системы;
– применяются ли в Республике Беларусь блокирование бюджета;
– каковы последствия профицита бюджета;
– сколько длится финансовый (бюджетный) год и плановый период;
– в чьей компетенции находится составление проекта бюджета;
– какие органы осуществляют бюджетный контроль.
Нормативный правовой акт:
Бюджетный кодекс Республики Беларусь 16 июля 2008 г. № 412-З (в ред. от 16 декабря 2019 г. № 268-З//Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 24.12.2019, 2/2708).

4. ЗАДАЧА
По итогам работы за январь ЗАО «Колос» (ЗАО) получены следующие результаты:
выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь – 17 тыс. руб.
✔ доходы, полученные от сдачи в аренду свободных производственных площадей, - 500 руб. (при этом расходы по сдаче в аренду составили 50 руб.);
✔ проценты, полученные за предоставление в пользование банку свободных денежных средств – 350 руб.;
✔ штрафы, полученные ЗАО от контрагентов за нарушение условий договоров – 700 руб.
ЗАО понесло следующие подтвержденные документально затраты при производстве и реализации продукции:
✔ расходы на сырье и основные материалы – 7 тыс. руб.;
✔ оплата труда, включая обязательные отчисления от фонда заработной платы – 3 тыс. руб.;
✔ расходы на рекламу – 1 тыс. руб.;
✔ оплата информационных и консультационных услуг – 500 руб.;
Налог на недвижимость – 100 руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль (ответ должен быть мотивирован). При решении следует исходить из того, что организация не является плательщиком налога на добавленную стоимость и иных оборотных налогов.
Нормативные правовые акты для решения задачи:
✔ Налоговый кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 № 71-З (в ред. от 30 декабря 2018 г. № 159-З //Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 01.01.2019, 2/2594);
✔ Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42 «О некоторых вопросах, связанных с исчислением и уплатой налогов, сборов (пошлин), иных платежей, контроль за исчислением и уплатой которых осуществляют налоговые органы».