Курсовая - ревизия операций с денежными средствами на счетах организации в банке в ООО «НипексЭлектро» - ГРГУ

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1 ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ ОРГАНИЗАЦИИ В БАНКЕ КАК ОБЪЕКТ УЧЕТА И ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОГО КОНТРОЛЯ 6
1.1Экономическое содержание денежных средств 6
1.2 Значение и задачи контроля операций с денежными средствами на счетах организации в банке 8
1.3 Нормативно-правовое регулирование учета и контроля операций с денежными средствами на счетах организации в банке 10
ГЛАВА 2 РЕВИЗИЯ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА СЧЕТАХ ОРГАНИЗАЦИИ В БАНКЕ 14
2.1 Планирование и организация проведения ревизии операций с денежными средствами на счетах организации в банке 14
2.2 Проверка операций по учету денежных средств на расчетном счете 16
2.3 Проверка операций по учету денежных средств на валютном счете 22
2.4 Проверка операций по учету денежных средств на специальных счетах в банке 24
2.5 Проверка достоверности и взаимоувязки показателей бухгалтерской и статистической отчетности по денежным средствам на счетах организации в банке 27
2.6 Документальное оформление результатов ревизии операций с денежными средствами на счетах организации в банке 28
2.7 Направления совершенствования контроля операций с денежными средствами на счетах организации в банке 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 36
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 38
ПРИЛОЖЕНИЯ 41

 
ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях денежные средства являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной деятельности экономического субъекта и выполняют функции меры стоимости, средства обмена, образования сокровищ, накопления капитала. Они являются абсолютно ликвидными, т.е. способными легко и быстро преобразовываться в любые виды материальных ценностей.
Рыночные отношения предусматривают хозяйственные связи - это необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которых одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит и плательщиком.
Такая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).
Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами. Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (приватизационный фонд, аккредитивы и чековые книжки).
Формирование рыночных экономических отношений повышает потребность в достоверной учетной и отчетной информации о деятельности экономических субъектов. Особая роль в обеспечении контроля за достоверностью информации принадлежит ревизии и аудиту. В связи с этим вопросы организации аудиторской и контрольно-ревизионной деятельности в Республике Беларусь являются актуальными и требуют систематического изучения.
Объектом исследования – учет денежных средств на расчетных счетах организации в банке.
Предметом исследования – проверка операции по учету денежных средств на расчетных счетах организации в банке.
В результате поставленной цели определяется следующий ряд задач:
– рассмотреть содержание денежных средств и изучить нормативно-правовое регулирование денежных средств на счетах в банках;
– составить план и программы проведения ревизии операций с денежными средствами на счетах организации в банке;
– проверить операции по учету денежных средств на расчетных счетах;
– оформить результаты ревизии учета операций с денежными средствами на счетах организации в банке;
– дать рекомендации по совершенствованию контроля операций с денежными средствами на счетах организации в банке.
Таким образом, основываясь на современном законодательстве, регулирующем данный вид расчетных операций, в курсовой работе приведены не только теоретические основы проведения аудита, но и показан практический аспект на примере ООО «НипексЭлектро».